الحصول على أقصى استفادة من الموظفين خيارات الأسهم. يمكن للموظفين خطة خيار الأسهم يمكن أن تكون أداة استثمار مربحة إذا كان إدارتها بشكل صحيح لهذا السبب، وقد خدمت هذه الخطط لفترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المسؤولين التنفيذيين، وفي السنوات الأخيرة أصبحت وسيلة شعبية ل إغراء الموظفين غير التنفيذيين لسوء الحظ، فإن بعض لا تزال تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها الأسهم موظفيها فهم طبيعة الضرائب خيارات الأسهم وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من بيرك مربحة يحتمل أن يكون. الخيار خيار الأسهم الموظف هو عقد صادر من صاحب العمل إلى موظف لشراء كمية محددة من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن وهناك نوعان من التصنيفات واسعة من الخيارات الأسهم الصادرة غير مؤهلة خيارات الأسهم نسو وخيارات أسهم الحوافز إسو. تختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين أولا، يتم تقديم مكاتب الإحصاء الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو الاستشاريين على النقيض من ذلك، إسوز محفوظة حصرا للموظفين بشكل أكثر تحديدا، المديرين التنفيذيين للشركة ثانيا، الخيارات غير المؤهلة لا تتلقى معاملة الضرائب الاتحادية الخاصة، في حين يتم إعطاء خيارات الأسهم حافز معاملة ضريبية مواتية لأنها تلبي قواعد قانونية محددة وصفها قانون الإيرادات الداخلية أكثر على هذا العلاج الضريبي المواتي ويرد أدناه. نسو و إسو خطط تشترك في سمة مشتركة يمكن أن يشعر معقدة يجب أن المعاملات في هذه الخطط اتباع شروط محددة المنصوص عليها في اتفاقية صاحب العمل و قانون الإيرادات الداخلية. Grant تاريخ انتهاء الصلاحية ، الصیانة والممارسة للبدء، لا یتم منح الموظفین عادة ملکیة کاملة للخیارات في تاریخ البدء بالعقد یعرفون أیضا کتاریخ المنحة ویجب علیھم الالتزام بجدول زمني محدد یعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خیاراتھم یبدأ جدول الاستحقاق في الیوم الذي یتم فیھ منح الخیارات وتسجیل التواريخ التي یکون الموظف قادرا علیھا o ممارسة عدد محدد من الأسهم على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن سنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية بعد عام ، و 200 سهم أخرى، وهكذا يتم إتباع جدول الاستحقاق بتاريخ انتهاء الصلاحية في هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاقية. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد يعرف بسعر التمرين هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد المكاسب التي تسمى عنصر الصفقة والضريبة المستحقة على العقد يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر ممارسة من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. تاكسينغ خيارات الأسهم الموظف لديه قانون الإيرادات الداخلية أيضا مجموعة من القواعد التي يجب على المالك الالتزام بها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة نسو. والمنحة ليست حدثا خاضعا للضريبة. تبدأ في وقت ممارسة الرياضة يعتبر عنصر الصفقة من خيار غير مؤهل الأسهم هو التعويض ويتم فرض ضريبة على معدلات ضريبة الدخل العادية على سبيل المثال، إذا تم منح الموظف 100 سهم من الأسهم A بسعر ممارسة 25، القيمة السوقية من الأسهم في وقت التمرين هو 50 عنصر الصفقة على العقد هو 50 - 25 × 100 2،500 لاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم هي 100 مخول. بيع الأمن يؤدي حدث آخر خاضع للضريبة إذا قرر الموظف بيع الأسهم على الفور أو أقل من سنة من ممارسة الرياضة، سيتم الإبلاغ عن الصفقة على أنها مكاسب أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل، وسوف تخضع للضريبة على معدلات ضريبة الدخل العادية إذا قرر الموظف بيع الأسهم بعد عام من إكسير وسوف يتم الإبلاغ عن بيع ككسب رأس المال على المدى الطويل أو الخسارة وسيتم تخفيض الضرائب. خيارات الأسهم الحوافز إسو تلقي معاملة ضريبية خاصة. المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن يمكن أن يؤدي عنصر الصفقة في خيار أسهم الحوافز إلى فرض ضريبة بديلة بديلة أمت. يحدث أول حدث خاضع للضريبة عند البيع إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستهم، يعامل عنصر الصفقة كدخل عادي. وسيتم التعامل مع المكاسب الناتجة عن العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية يجب الاحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين ولا ينبغي بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنحة على سبيل المثال، افترض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 100 مستحق تمارس السلطة التنفيذية الخيارات في 1 يونيو 2008 إذا رغب في الإبلاغ عن المكاسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن تي مينغ من استراتيجية خيار الأسهم أمر مهم، وهناك اعتبارات أخرى التي يتعين اتخاذها جانب رئيسي آخر من تخطيط خيار الأسهم هو تأثير هذه الأدوات سوف يكون على توزيع الأصول الإجمالية لأي خطة الاستثمار لتكون ناجحة، يجب أن تكون الأصول متنوعة بشكل صحيح يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة معظم المستشارين الماليين تشير إلى أن أسهم الشركة يجب أن تمثل 20 في معظم خطة الاستثمار الشاملة في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، انها ببساطة أكثر أمانا للتنويع استشارة متخصص مالي أو ضريبة لتحديد أفضل خطة تنفيذ للمحفظة الخاصة بك. بوتوم الخط من الناحية النظرية، والخيارات هي طريقة دفع جذابة ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من من خلال تقديم لهم قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الفداء والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية معظم التوظيف لا يفهمون الآثار الضريبية لامتلاك وممارسة خياراتهم ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود تذكر أن بيع الأسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز أعلى ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير في انتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف. أقصى مبلغ من الأموال يمكن للولايات المتحدة الاقتراض تم إنشاء سقف الديون تحت ليبرتي الثانية بوند معدل الفائدة الذي تقدم به مؤسسة الإيداع الأموال المحفوظة في الاحتياطي الاتحادي إلى مؤسسة إيداع أخرى (1). مقياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر أمن أو سوق معين يمكن قياس التقلب. في عام 1933 باعتباره القانون المصرفي، الذي يحظر على المصارف التجارية من المشاركة في الاستثمار. تشير الرواتب غير الزراعية إلى أي وظيفة خارج المزارع، بيأر إيفات الأسر والقطاع غير الربحي مكتب الولايات المتحدة للعمل. اختصار العملة أو رمز العملة للروبية الهندية إنر، عملة الهند الروبية تتكون من 1. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم الموظف أو حافز خطة الأسهم إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. الرجوع إلى النشر 525 الدخل الخاضع للضريبة وغير القابلة للتغيير للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت قانونا أو خيار الأسهم غير النظامية. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، كنت عموما لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند إعادة أو قد تمارس خيارا مع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار أنت عادة تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، إذا كنت لا تفي بمتطلبات فترة الحجز الخاصة، عليك أن تعامل الدخل من البيع كدخل عادي إضافة هذه المبالغ، والتي تعامل كأجور، على أساس الأسهم في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، فضلا عن قواعد عندما يتم الإبلاغ عن الدخل وكيفية الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الحافز خيار الأسهم - بعد يجب عليك أن تحصل من صاحب العمل على نموذج 3921 بدف وممارسة خيار أسهم الحوافز بموجب القسم 422 ب هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على الإبلاغ عن عودتك. خطة شراء الأسهم - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيار الممنوح بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل نموذج 3922 بدف، نقل المخزون المكتسب من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 c هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي ليتم الإبلاغ عنها على عودتك. خيارات الأسهم المستقرة. إذا صاحب العمل الخاص بك يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. المحددة بشكل واضح القيمة السوقية العادلة - إذا كان هناك خيار يتم تداولها بنشاط في سوق راسخة ، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار الرجوع إلى النشر 525 للظروف الأخرى التي يمكنك ديت بسهولة رمين القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب عليك الإبلاغ عن الدخل لخيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة. لا يتم تحديدها بسهولة القيمة العادلة في السوق - معظم الخيارات غير المالية لا يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة لغير قصد خيارات بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد حدث خاضع للضريبة عندما يتم منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلمة على ممارسة، وأقل من المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو الخسارة القابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار يمكنك التعامل بشكل عام مع هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.Page لاست تمت مراجعة أو تحديث 17 فبراير 2017. خيارات المشاركة. خيارات المشاركة غير المعتمدة في المملكة المتحدة. الخيار غير المصرح به هو الخيار الذي لا يتمتع بحالة تفضيلية ضريبية بموجب خطة خيار تنفيذي معتمد، وموافقة خطة خيار الادخار إد أو تحت خطة خيار حافز إدارة المشاريع لكنها مرنة جدا وبسيطة لإدارة. ومع ذلك، إذا شركتك يمكن أن تأتي ضمن قواعد الحوافز إدارة المؤسسة بحيث يمكن منح خيارات إيمي التي قد تكون هي الحالة إذا كانت المجموعة ككل يجب أن يكون أقل من 250 موظفا و 30 مليون الأصول الإجمالية، فإننا سوف توجه لك أيضا قراءة مذكرة إيمي لدينا، ونوصي بأن تنظر في خطة خيار إيمي. ملاحظة أيضا أن المعاملة الضريبية لغير الموظفين غير المديرين على سبيل المثال الاستشاريين يختلف من تلك المنصوص عليها أدناه. Grant من الخيارات غير المعتمدة. هناك أي دخل أو رسوم ضريبية أخرى على منح خيار غير معتمد. هناك التزام للشركة المصدرة والفرع في المملكة المتحدة للإبلاغ عن منح خيارات ل هم الإيرادات والجمارك همرك بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق تقديم عائد سنوي على موقع همرك. الخيار من الخيار. على ممارسة الخيار، سيتم فرض ضريبة الدخل على الفرق بين علامة وقيمة الأسهم في تاريخ ممارسة الخيار وسعر ممارسة الخيار. على سبيل المثال، إذا تم منح الموظف خيار أكثر من 5000 سهم وسعر ممارسة الخيار هو 2 ويتم ممارسة الخيار عندما يكون للأسهم سوق (5) 5،000 - 5000 × 5000 15،000. تطبق الالتزامات المقتطعة دون قيد، انظر أدناه، يتم دفع ضريبة الدخل من قبل الموظف من خلال الإقرار الضريبي للتقييم الذاتي للسنة الضريبية ذات الصلة. الالتزامات المستحقة الدفع باي على وجه العموم، هناك التزامات حجب للشركة الموظفة إذا كانت ممارسة األسهم بموجب الخيار في شركة مدرجة، وهي شركة تخضع لسيطرة شركة مملوكة ملكية خاصة، أو إذا كانت هناك ترتيبات لبيع تلك الشركة أو لدخلها) يتم إدراج األسهم كأصول قابلة للتحويل بسهولة إذا كانت األسهم في شركة مملوكة ملكية خاصة وال توجد ترتيبات لبيعها، فإنه ال يوجد التزام حجب. من قبل الشركة المستخدمة بموجب نظام باي، وإذا كان صاحب الخيار لا يضمن أن يتم تمويل الشركة العاملة لضريبة الدخل في غضون 90 يوما من نهاية السنة الضريبية ذات الصلة يمكن أن يكون الموظف ضريبة على الرسوم الضريبية من خلال الإقرار الضريبي للموظف من المعتاد توفير آلية للحجز في وثائق الخيار. يجب الإبلاغ عن ممارسة الخيارات بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق إيداع عائد سنوي على موقع همرك. خيار الخيار - اشتراكات التأمين الوطني. كما سيكون هناك اشتراكات التأمين الوطني التزامات نيك للموظف وصاحب العمل على مبلغ كسب الخيار إذا كانت أسهم رسيا. كما يتم تخرج معدل الموظف نيك و فوق 42385 هو 2 و أدناه التي تحد مع الإعفاء من انخفاض الأرباح هو حاليا 12. معدل أصحاب العمل نيك هو حاليا 13 8 على مبلغ الخيار كسب فمن الممكن لصاحب العمل مسؤولية نيك لتكون ترانسف إرد أو سدادها من قبل الموظف وهذا سيزيد من الالتزام الضريبي الشامل للموظف على ممارسة الخيار ولكن خصم ضريبة الدخل هو متاح فيما يتعلق مبلغ المكسب الذي يدفع الموظف نيك N. Shere صاحب العمل في أي موظف يدفع صاحب العمل نيك، وهو 40 دافعي الضرائب وهذا يعني أن المعدل الفعلي لضريبة الدخل و نيك هو 50 28 بعد الإغاثة معدل الفعلي للضرائب و نيك هو 54 59 للأفراد الذين يدفعون 45 معدل. سعر الأسهم. على سيتم بيع الأسهم هناك رسوم على ضريبة الأرباح الرأسمالية غت للأفراد الذين يقيمون في السنة الضريبية التخلص منها على الفرق بين السعر المستلم لبيع الأسهم ومجموع القيمة السوقية في تاريخ ممارسة الرياضة من الخيار. إذا تم ممارسة خيار غير معتمد والأسهم المباعة في نفس اليوم، وسوف يكون هناك عادة أي ضريبة أرباح رأس المال لدفع. يمكن للموظف استخدام بدل سنوي غت 11100 للسنة الضريبية 2015 16 بحيث المكاسب فقط ط n فإن المبلغ الزائد عن هذا المبلغ سيخضع بعد ذلك ل غت يتم فرض المكاسب على 28 إلى الحد الذي يزيد فيه إجمالي الدخل والمكاسب الخاضعة للضريبة الفردية على معدل معدل ضريبة الدخل الأساسي البالغ 31،785 مكسبا أقل من تلك العتبة ولكن أعلى من البدل السنوي يتم فرض ضرائب على 18. إذا كان للموظف ما لا يقل عن 5 من حقوق التصويت و 5 من رأس المال العادي للشركة ويحمل الأسهم لمدة سنة واحدة على الأقل فإن الموظف قد يكون مؤهلا للإغاثة من رجال الأعمال الذي يسمح بمعدل فعال من 10 للمكاسب تصل إلى الحد من العمر 10 مليون في الواقع هذا الإغاثة قد تكون ذات فائدة محدودة لأصحاب الخيار الموظفين. الخصم الضرائب الاستقطاع. الشركة توظيف قد تكون قادرة على المطالبة خصم ضريبة الشركات لكمية الخيار كسب في ظروف معينة.
No comments:
Post a Comment